Налоговый вычет ИП за онлайн-кассу
С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям плательщикам единого налога на вмененный доход или патента.
Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть всё равно, можно только эту сумму. Но в эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты, в том числе на модернизацию ККТ.
Уменьшить налог можно только в определенном налоговом периоде и только после регистрации кассового аппарата в ФНС. Сделать это нужно своевременно, иначе потом это окно возможностей закроется. Если, например, ИП без наемных сотрудников не зарегистрирует ККТ до 01.07.2018, а затем до 01.07.2019 заключит с кем-либо трудовой договор, то он обязан будет в течение 30 дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ, но право на налоговый вычет будет уже утрачено.
| Налоговый режим | Дата регистрации ККТ в ФНС* | Налоговый период, в котором можно уменьшить налог |
|---|---|---|
| ИП на ЕНВД и ПСН: розничная торговля и общепит с наёмными сотрудниками | с 01.02.2017 до 01.07.2018 | 2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ |
| Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ | ||
| ИП на ЕНВД и ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников вне зависимости от вида деятельности | с 01.02.2017 до 01.07.2019 | 2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ |
| Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ |
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Предпринимателям на УСН налоговый вычет за покупку онлайн-кассы не предоставляют. При совмещении УСН и ЕНВД / ПСН зачесть расходы можно только на те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте.
Вычет для плательщиков ПСН при покупке онлайн-кассы
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Налоговый вычет на ККТ для плательщиков ЕНВД
При покупке онлайн-кассы ИП на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.
В уведомлении надо обязательно указать:
- ФИО и ИНН налогоплательщика.
- Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
- Модель и заводской номер купленной кассы.
- Сумму расходов на покупку.
Cкачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте:
Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Как оформить налоговый вычет при покупке ККТ-онлайн
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы. Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет, или через личный кабинет на сайте ФНС.
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС подается также заявление на регистрацию контрольно-кассовой техники. Для доступа в личный кабинет необходима электронная подпись.
Если у Вас еще нет сертификата электронной подписи, то мы можем для Вас выпустить сертификат КЭП, подобрать подходящую модель касового аппарата и предложить полный пакет услуг для начала работы по 54-ФЗ.