Новости

Налоговая реформа 2026 года в части применения контрольно-кассовой техники коснется гораздо большего числа налогоплательщиков на ОСН, УСН и ПСН, чем налоговая реформа 2025 года. Есть большая вероятность, что до конца 2025 года многим пользователям ККТ потребуется заменить прошивку на кассе.

Приказом ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ внедряются новые теги, которые позволят вести раздельный учет сумм по различным способам оплаты безналичными. Появляются и другие новые теги, в том числе и в отношении маркированной продукции. Установлены требования к высоте символов на бумажном кассовом чеке.

В конце декабря 2024 года ФНС опубликовала последний обобщенный вариант методических рекомендаций по исправлению ошибок, допущенных при осуществлении расчетов с применением ККТ. Здесь представлены типичные ошибки, допускаемые при формировании кассовых чеков, и те действия, которые требуется предпринять для их исправления, с целью исключения санкций со стороны контролирующих органов.

ФНС продолжает развивать систему контроля за фискальными документами, которая необходима для внедрения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" на основе данных, получаемых от ККТ. С этой целью в 2024 году значительно расширен список контролируемых параметров в кассовых чеках, а с октября 2024 года налоговая запустила рассылку информационных писем о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства РФ о применении ККТ. Что же теперь проверяет налоговая в кассовых чеках?

Согласно нормам 54-ФЗ расчетами признаются как получение предварительной оплаты, так и зачет предварительной оплаты; при этом каждый расчет должен быть фискализирован, т.е. отражен в фискальном документе, сформированном на ККТ. Для соблюдения требований законодательства некоторые продавцы товаров или услуг, в т.ч. агенты, работают по 2-х чековой схеме: предоплата – зачет предоплаты. Однако существует более мягкая, упрощенная схема расчетов с применением ККТ с получением предоплаты, ничем не ущемляющая права потребителя и не нарушающая контроль со стороны надзорных органов за полнотой учета выручки организаций и ИП.

Налоговая реформа 2025 года вводит в Налоговый кодекс РФ множество изменений, среди которых обязательство по уплате НДС налогоплательщиков на УСН. Если упрощенец в своей деятельности применяет контрольно-кассовую технику, то это значит, что он подключен к системе контроля выручки посредством фискальных документов. Правильная настройка ККТ позволяет корректно отразить в системе выручку ее владельца, если применяется агентская схема работы; в противном случае не удастся воспользоваться предусмотренным для упрощенцев освобождением от уплаты НДС.

Контроль за реализацией маркированной продукции переходит на новый уровень. Теперь валидация отсканированного кода маркировки будет проводиться не только в фискальном накопителе и Честном знаке, но и в самой кассовой программе – на уровне верхнего ПО, – до включения отсканированной позиции в кассовый чек.

Количество контролируемых параметров кода маркировки (КМ) зависит от категории маркированной продукции, но в любом случае проверяется, был ли вообще этот КМ выпущен и нанесен на товар, введен ли он в оборот и не выведен ли уже из оборота.

Трудности в проведении безналичных расчетов с зарубежными партнерами - нерезидентами приводят к возрождению расчетов наличными денежными средствами. При расчетах наличными между организациями, в т.ч. резидентом и нерезидентом, в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника. В случае, если покупателю не присвоен ИНН, тег 1228 (ИНН покупателя) должен иметь значение "000000000000"

Правительство РФ решило, что начиная с 2023 года мораторий на проверки соблюдения требований 54-ФЗ можно потихонечку отменять, и вот ФНС рассылает по своим управлениям циркуляр «Об организации и проведении контрольных мероприятий за применением ККТ в 2023 году». Упор делается на внеплановые профилактические мероприятия с целью предупреждения возможных нарушений в рамках проводимой властями реформы контрольно-надзорной деятельности. Плановые проверки по-прежнему остаются под запретом.

Налоговая считает, что частое формирование на ККТ кассовых чеков возврата и кассовых чеков коррекции с высокой степенью вероятности свидетельствует о наличии нарушений и риска причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям. Кроме того, подозрение вызывает отсутствие фискальных документов при наличии зарегистрированной ККТ. С целью автоматизации выявления нарушителей 54-ФЗ Минфин РФ планирует расширить перечень критериев, по которым автоматизированная система анализа расчетов, внедренная ФНС, отслеживает корректность работы касс.