ВНИМАНИЕ! Компания «РЕМКАС» переехала в новый офис! Подробности по ссылке: http://www.remkas.ru/pereezd/
Головной сервисный центр ККТ «Меркурий»
Тел.:
(495) 649-59-33 (495) 638-51-91 (495) 221-92-42
QR-код
(увеличить)

Как пробить чек представителю физического лица без ИНН при получении от него денежных средств по агентскому договору

Кассовый чек предоплаты от принципала

Кассовый чек возврата предоплаты

Кассовый чек закрытия расчетного периода

Кассовый чек закрытия периода с доплатой

Агентский чек без заполнения ИНН поставщика

Агентский чек с заполнением ИНН поставщика

 

Кассовый чек агента, комиссионера или поверенного, действующего в интересах принципала, должен содержать признак агента и реквизиты принципала, однако в некоторых случаях выполнение этих требований вызывает затруднение.

Организация заключила агентский договор с иностранным студентом, не стоящем на учете в налоговых органах и не имеющим ИНН, на сопровождение его обучения в Российском вузе. В такой ситуации организация будет действовать как агент в интересах и за счет принципала - физического лица.

При получении денежных средств от физического лица организация обязана сформировать кассовый чек. Агенты, комиссионеры и поверенные должны указать в чеке признак агента и реквизиты лица, чьи интересы они представляют. Однако в данном случае принципал не имеет ИНН, а включение в чек признака агента без указания реквизитов принципала является нарушением установленных требований. В такой ситуации одним из вариантов является формирование простого кассового чек без указания агентских признаков и реквизитов.

Ниже представлены примеры обычных (не агентских) кассовых чеков, которые может пробивать организация при расчетах с физическим лицом без ИНН.

Кассовый чек предоплаты от принципала

Поскольку услуги физическому лицу будут оказаны позже, кассовый чек агента при получении предоплаты от принципала - физического лица без ИНН, будет выглядеть примерно так.

Предоплаты по договору могут вноситься несколько раз, и каждый раз при получении денежных средств нужно пробивать такой же чек.

Печатные формы отпечатаны на ККТ Меркурий, работающей в ФФД 1.05 на прошивке от 16.06.2022.

 

Кассовый чек возврата предоплаты

Если по каким-нибудь причинам денежные средства нужно будет вернуть, то пробивается кассовый чек возврата предоплаты.

 

Кассовый чек закрытия расчетного периода

В конце каждого отчетного периода пробивается кассовый чек полного расчета с зачетом ранее внесенных платежей.

 

Кассовый чек закрытия периода с доплатой

Возможна ситуация, когда при закрытии отчетного периода ранее внесенных денежных средств оказывается недостаточно и принципал производит доплату.

 

Агентский чек без заполнения ИНН поставщика

Некоторые модели ККТ позволяют указывать в кассовом чеке признак агента без указания ИНН принципала и других агентских реквизитов, но при этом надо учитывать,  что корректность такого чека весьма сомнительна, поскольку:

  • ФНС не сможет понять, чьи это деньги с агентским признаком.
  • возможно, принципал является плательщиком НДС и тогда налог следует выделить в кассовом чеке.
  • такой чек не соответствует требованиям 54-ФЗ и его форматно-логический контроль еще на этапе ОФД вернет ошибку.

Вот, например, как реагирует ОФД Такском на агентский кассовый чек с неполным составом требуемых реквизитов.

А уж как его зачтет налоговая, и зачтет ли вообще – тот еще вопрос. О форматно-логическом контроле фискальных документов на стороне ОФД и ФНС мы писали здесь.

При этом сам кассовый чек, в т.ч. его бумажная форма, выглядит вполне прилично. Как видим, имеется агентский признак - АГЕНТ, отсутствует ИНН и наименование лица, от чьего имени и за чей счет будет действовать владелец ККТ по агентскому договору.

 

Агентский чек с заполнением ИНН поставщика

Самым правильным вариантом формирования кассового чека агента, действующего от имени и за счет иностранного лица, будет заполнение тега 1226 «ИНН поставщика» 12-ю нулями. Такой порядок предусмотрен Приказом ФНС России от 14.09.2020г. № 662 в описании тега 1226, а именно «Данный реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории Российской Федерации».

Вот как при этом могут выглядеть агентские кассовые чеки предоплаты. Варианты других расчетных фискальных документов представлены выше.

Форматно-логический контроль ОФД Такском в обоих случаях проходит без ошибок.

 

С точки зрения начисления НДС, например, если у организации – агента и у вуза - поставщика образовательных услуг принципалу, различные системы налогообложения, например, один из них является плательщиком НДС, а другой нет, то начислять НДС в кассовом чеке следует в соответствии с СНО организации – агента иностранного студента, поскольку владелец ККТ не является агентом образовательного учреждения, в котором будет обучаться иностранный студент, и не должна включать в кассовый чек реквизиты вуза, в т.ч. его ставку НДС.

 

Другие полезные материалы:

Как пробить чек агента на ККТ Меркурий

Как пробить кассовый чек агента иностранной организации на ККТ Меркурий

Кассовые чеки аванса, предварительной оплаты и последующей оплаты Меркурий

Кассы Меркурий адаптированы под новые требования закона к чеку коррекции

ФНС определилась с порядком замены ФН

 

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП